Отмена ЕНВД - что ждет грузоперевозчиков?

С начала 2021 года ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, сокращенно «вмененка») перестает существовать, и государство не планирует продлевать срок его действия. Изначально данный налог вводился как инструмент для выведения бизнеса из тени, но сегодня, при регулярном контроле финансовых поступлений налоговиками через кассовые аппараты, отмена вмененки вполне объяснима. И крупным транспортным компаниям, и частным перевозчикам придется как можно скорее выбрать наиболее выгодную для себя форму налогообложения.

ЕНВД – форма взимания налога, согласно которой сумму налогообложения рассчитывают не с прибыли, фактически полученной компанией, а с вмененного дохода. Налог уплачивают с доходов, которые лишь предполагалось получать. На размер ЕНВД не влияет сумма реально полученной выручки компании.

С конца 2020 года прекращает свое действие ЕНВД, а с 2021 года последние новости грузоперевозки говорят, что транспортная компания может выбирать одну из четырех форм налогообложения:

• ОСНО - общая;
• УСН - упрощенная;
• ПСН - патентная;
• НПД - налог на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели вольны выбирать любой режим из четырех, а вот юридическим лицам доступны лишь ОСНО или УСН.

Общая система налогообложения

ЕНВД будет автоматически заменена на общую систему налогообложения (ОСНО), если компания не уведомит ИФНС о выборе другого вида налоговых выплат. ОСНО удобна тем, что не имеет ограничений по численности нанятых сотрудников и по сумме прибыли. Если грузоперевозчики работают с клиентами-плательщиками НДС, то ОСНО – станет оптимальным выбором. Компаниям с общей системой налогообложения выгоднее покупать у таких же плательщиков НДС, чтобы данный налог можно было принять к учету или возместить из бюджета.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН имеет ограничения по числу работников (до 130 сотрудников) и по годовой выручке (до 200 миллионов рублей). Юридическим лицам с УСН нельзя создавать филиалы, а только представительства. Доля других юрлиц в уставном капитале не может превышать 25%, а остаточная стоимость основных средств должна быть менее 150 миллионов рублей. Основная особенность УСН – уплачивать его можно как с фактической суммы дохода, так и с фактической разницы между доходами и расходами.

Патентная система налогообложения

На патенты претендуют индивидуальные предприниматели, занимающиеся грузовыми автоперевозками. ПСН была введена, чтобы постепенно заменить вмененку, и поэтому их функциональные особенности частично схожи. Заявление на патент подают по месту оказания услуг. Он действует во всем регионе, в котором был получен. Если же грузоперевозчик оказывает услуги на всей территории России, то стоит заключить договор в регионе регистрации патента.

Налог на профессиональный доход

Он подойдет предпринимателям, оказывающим услуги за рулем собственного авто. Грузоперевозчик с НПД не имеет права нанимать сотрудников. Максимально разрешенная выручка — 2,4 миллиона рублей в год. НПД взимают с дохода, по ставке 6% при расчетах с юрлицами, и 4% — с физическими лицами. Стать самозанятым можно в любое время через портал «Госуслуги», через кабинет налогоплательщика НПД на сайте Налоговой службы, или в приложении «Мой налог».

Хотя одной из главных новостей логистики и грузоперевозок стала отмена вмененки, декларацию за 4 квартал 2020 года подается по ЕНВД. Срок подачи — не позже 20 января 2021 года. Если проигнорировать подачу декларации, то бизнесмену стоит ожидать штрафы от налоговых органов.

ЕНВД был выгодным для бизнеса, особенно для ИП и малых предприятий. Отмена данного налога повлияет на эти категории, и есть вероятность, что мелкий бизнес станет не совсем прибыльным занятием. Но если после отмены вмененки, руководители крупных и небольших транспортных компаний, выберут правильную форму налогообложения, то для их предприятий налоги могут даже уменьшиться. Главное, перед подачей документов провести налоговое планирование своей последующей деятельности, и тогда проблем с фискальными органами не возникнет.